Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:
- Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
- Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
- Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).
Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше.
Налогообложение интернет-магазина
Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.
В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.
В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.
Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.
Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.
Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование). В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.
Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.
ОКВЭД интернет-магазина
Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).
Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версией ОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).
Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?
В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.
Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).
В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.
14 Comments
С налогами более менее ясно, непонятно, как быть с чеками. Обязаны ли владельцы интернет-магазинов иметь кассовый аппарат или достаточно давать товарный чек?
Витя, если вкратце, то ККМ нужна. В этом вопросе, судя по всему, нужно отталкиваться от противного, то есть кассовый аппарат можно HE применять, если:
1. предприятие применяет ЕНВД (вмененку), что без махинаций для интерне-магазина невозможно;
2. вид деятельности (специфика) присутствует в списке, приведенном в пункте 3 статьи 2 федерального закона 52 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
3. услуги оказываются в соответствии с Постановлением правительства РФ №359 «О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ БЕЗ ПРИМЕНЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ» (там черт ногу сломит).
В принципе, достаточно пункта номер раз. Постараюсь на днях написать более подробную статью на эту тему.
Если я покупаю товар как физлицо по пластиковой карте через paypal, а потом продаю его как ИП, могу ли я записать это в расходы на УСН 15%?
Этот вопрос лучше задать бухгалтерам (например, на форумах klerk.ru). Логика подсказывает, что если карта оформлена на физ. лицо и к бухгалтерии компании (интернет-магазина) отношения не имеет, списать расходы не получится.
Если товар доставляется в другой регион с помощью Почты России (наложенный платеж) , обязан ли продавец пробивать кассовый чек и вкладывать в посылку? Ведь получается. что функции кассира в данном случае берет на себя Почта. А деньги продавцу возвращаются назад с помощью перевода.
Почта выполняет функцию перевозчика, ни больше, ни меньше. В налогой за вас Почта не отчитается. Так что если хотите работать «в белую», чек обязателен.
P.S. Все-таки лучше проконсультируйтесь по этому вопросу в местной налоговой и со знакомыми бухгалтерами.
Shopolog, Вы не правы. Если товар выслан наложенным платежом, то и деньги берет почта. Для покупателя чек оплаты и есть сумма оплаченная на почте.
А как Вы вложите чек, если не получили деньги?
Короче, тут все просто. Чек выдается покупателю только, если товар доставляется курьером, который и берет наличные за товар!!!
Все остальные случаи: наложенный платеж, электронные деньги, банковские переводы и прочее – чеки не выдаются, т.е. ККМ не нажна
мда-а-а. стерли мой коммент, а зря.
Shopolog, извините, но ваш комментарий, мягко сказать, непрофессионален.
В России существует наличная и безналичная форма оплаты как от юр.лиц, так и от физ. лиц.
Когда надо применять ККМ в законе о ККМ четко расписано!!! Читайте и применяйте.
Мое мнение (заметьте, хотя бы потому, что я бух, экономист, да и бывший налоговый работник) я изложил в стертом посте. Все остальное, извините, глупость.
Этот пост тоже можете стирать. Из-за не профессионализма все равно удаляю этот сайт из избранного
Алексей, ни в коем разе не было даже намерения удалять ваши комментарии! Извините, но меня лично сманило Черное море:) Не было нормальной возможности проверять почту и вообще общаться с сетью. Еще раз извините, если столь долгое «висение» ваших комментариев на модерации вас огорчило.
Именно потому, что на момент написания ответа на комментарий Ольги возможности проконсультироваться с профессионалами не было, в ответе присутствует P.S.
Закон о ККМ: я так понимаю, речь об этом законе? Если у вас возникнет желание хоть в паре абзацев изложить самую его суть простым языком, мы с удовольствием и благодарностью сделаем из этих абзацев гостевой пост.
Да-да, спасибо за ответы. В споре рождается истина. Возможно, я неправильно вопрос задала. Благодарна за консультации
Да, о нем
Суть законодательства такова (не особо вдаваясь в отдельные закорючки, т.е. для абсолютного большинства):
Поступления средств за товары, работы. услуги бывают наличные и безналичные.
Наличные – это когда в руках шуршит, т.е. вы (или ваш продавец или курьер) ее (купюру) видите, проверяете и т.п.
Безналичные – все остальное: поступление на расчетный счет, сберкнижку, карточный счет, почтовые переводы и т.п. Т.е. это те случаи, когда покупатель (клиент) передает деньги не вам лично, а какой-то посреднической организации (банк, банкомат, почта, терминалы оплаты…)
При безналичных расчетах ККМ не нужна.
Исключение – когда в вашем магазине чел оплачивает покупку карточкой. Тут, на первый взгляд безнал, но Вы обязаны ему выдать и чек с терминала и кассовый чек (с ККМ. В ККМ обычно настраивается вид оплаты – картой).
При наличных расчетах кассовый чек ВСЕГДА !!! кроме исключений:
- существует (утвержден законодательством) специальный бланк на работы, услуги
- Ваш вид деятельности на ЕНВД
- Ваш населенный пункт в перечне, где мона не применять ККМ
Для данной ветки: торговля по образцам (в интернет) под вмененку не попадает, поэтому если Вы занимаетесь доставкой товара самостоятельно (курьер) или выдаете товар на руки и принимаете наличные – ККМ обязательна. Во всех остальных случаях (вебмоней, почта, смс-ки…) вы деньги получаете не нал., поэтому и ККМ не нуна
Здравствуйте, подскажите мне. Я открыла ИП. и открываю интернет магазин. Буду работать на упрощёнке под 6%. Мне нужно вести книгу учёта. И я вот не могу понять как её вести. Мне писать все поступления которые были? и какие документы я должна предоставить? У меня оплата будет по безналу ( т.е. люди будут рассчитываться через карты, переводы, я так поняла мне ккм не нужен) И подскажите ещё, раз в квартал я должна отчитываться?
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у меня стационарный магазин подарков, работаю по вмененке без кассы; на данный момент разрабатываю интернет-магазин с этими же подарками, как его оформлять юридически? использовать и вмененку и упрощенку? Системы оплаты будут самые разные, хотела в том числе и курьерскую, но тогда надо ставить кассу. Могу я поставить ее в стационарном магазине, чтобы не арендовать офис? Мозг закипает от мысли об объемах отчетности ))
Наталье: Вы просто ведите книгу учета доходов, записывая в нее поступления (реальные, а не начисленные, т.е. не надо записывать долги). Документы, подтверждающие поступления, представлять в НИ нет необходимости. Вот если они обнаружат в Вас какие-то поступления, будьте готовы просто показать в книге, что Вы их учли. И все, поквартально тупо отчисляете 6% от всех к вам поступлений.
Марине: да, Вы правы – это 2 вида учета (вмененка и упрощенка). Необходимо вести раздельный учет, необходима ККМ, можете и в стационарном магазине. Пробьете чек, курьер доставит товар, примет деньги и отдаст чек.
Юридически ни чего оформлять не надо, ккм регистрируйте или по домашнему адресу или в магазин, проверьте, чтобы ОКВЭД был соответствующий (но за свою практику не встречался, чтобы его вообще проверяли)
Кстати – упрощенка, если у Вас было написано заявление на упрощенку, а так – ОСН (обычная система налогообложения, т.е. и НДС и НДФЛ…)